Звіт Аудитора ОРЕ на щорічних Загальних зборах членів Оптового ринку електричної енергії України за 2007 рік

Добрий день, шановні пані і панове!

Аудиторською фірмою у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю "Інтер-аудит" були виконані аудиторські процедури, передбачені Технічним завданням Аудитора Оптового ринку електричної енергії України.

Виконанні аудиторські процедури були обмежені тими, які передбачені Технічним завданням Аудитора ОРЕ.

Аудит Оптового ринку електроенергії проведено згідно вимог Закону України "Про аудиторську діяльність" і вимог Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів прийнятих в якості Національних стандартів аудиту згідно рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003р.

При проведенні аудиторської перевірки фахівці АФ "Інтер-аудит" керувалися положеннями нормативно-правових актів, чинних в періоді, за який складається цей Звіт та інформацією з інших джерел.

За період з 23 лютого по 31 грудня 2007р. Аудиторами ОРЕ були проведені аудиторські процедури згідно наступних питань:
1. Перевірка правильності розрахунків, які здійснює Розпорядник системи розрахунків згідно з Правилами ОРЕ;
1.1 Перевірка правильності формування заданого графіку навантаження та розрахунку складових оптової ціни закупівлі, за якою виробники електричної енергії, які працюють за ціновими заявками, продають електроенергію в енергоринок (гранична ціна системи, ціна робочої потужності та ціна за маневреність).
1.2 Перевірка дотримання диспетчером ДП "НЕК"Укренерго"- положень Правил ринку при веденні режиму роботи ОЕС України.
1.3 Перевірка правильності формування оптової ринкової ціни продажу електричної енергії енергопостачальним компаніям та розрахунку належних платежів за електричну енергію, продану та куповану на енергоринку.
2. Перевірка правильності розподілу Розпорядником коштів Оптового ринку електричної енергії України з поточних рахунків із спеціальним режимом використання оптового постачальника електричної енергії відповідно до встановленого НКРЕ алгоритму;
3. Надання висновків та рекомендацій щодо ефективності діючих Правил ОРЕ, Інструкції про порядок використання коштів оптового ринку електричної енергії, інших документів, які визначають основи функціонування оптового ринку електричної енергії України.

У нашій роботі працівниками фірми у складі 5 спеціалістів, які були задіяні для перевірки ДП "Енергоринок" використовувалася така інформація:

• чинні на дату складання звітів нормативно-правові акти України;
• первинні документи отримані від уповноваженого банку, ДП "Енергоринок" та ДП "НЕК"Укренерго" в електронному вигляді та на паперових носіях;
• копії програмного забезпечення Розпорядника системи розрахунків та Розпорядника коштів.

В процесі перевірки Аудиторoм ОРЕ були проведені аудиторські процедури, направлені головним чином, на забезпечення можливості висловити думку про правильність розрахунків, а саме:

• вивчення діючих на дату складання звітів нормативно-правових актів України, які стосуються роботи департаментів ДП "Енергоринок" та Головного Диспетчерського центру ДП "НЕК"Укренерго";
• прийом та обробка щоденної вхідної інформації, яка була отримана від електроенергетичної системи ДП "НЕК "Укренерго", Департаменту формування цін та розподілу навантажень, Департаменту договірних відносин, Департаменту балансів електроенергії та розрахунків платежів, Департаменту фінансових операцій електроенергії ДП "Енергоринок";
• проведення порівняння отриманих Аудитором підсумкових результатів розрахунків з "Добовими графіками навантаження", наданих ДП "Енергоринок" представникам диспетчерської служби ДП "НЕК "Укренерго";
• перевірка даних, використаних Розпорядником системи розрахунків для складання заданого графіку навантаження та розрахунку складових оптової ціни електроенергії;
• співставлення даних цінових заявок, які зберігаються в базі даних ДП "Енергоринок", з даними, використаними Розпорядником системи розрахунків при складанні заданого графіку навантаження та розрахунку складових оптової ціни електроенергії;
• за допомогою наданих для роботи копій програмного забезпечення аудиторами в межах технічного завдання проведені тестові розрахунки оптової ринкової ціни продажу електричної енергії енергопостачальним компаніям та належних платежів за електричну енергію, продану та куповану на Оптовому ринку електроенергії, заданого графіку навантаження та складових оптової ціни електричної енергії (граничної ціни системи, ціни за робочу потужність та маневреність), розподілу коштів учасникам оптового ринку електричної енергії з поточних рахунків із спеціальним режимом використання оптового постачальника електричної енергії відповідно до встановленого НКРЕ алгоритму.

Аудитор щомісяця (з початку дії договору) на чергових засіданнях Ради ОРЕ надавав інформацію за результатами проведених аудиторських перевірок. Результати проведених перевірок оформлені в звітах Аудитора ОРЕ затверджувались Радою ОРЕ. Окремі доручення Ради ОРЕ по підготовці експертних висновків-звітів аудиторам не надавались.

Крім проведення Аудиторських процедур в межах технічного завдання, нами також були проведені додаткові аудиторські перевірки та підготовлені письмові відповіді на листи отримані від енергопостачальних компаній (ТОВ "Східенерго", ВАТ "Центренерго").

В період проведення аудиторських процедур ДП "Енергоринком", були проведені всі необхідні коригування по зауваженнях, які детально викладені в звітах Аудитора.

Слід зазначити, що за результатами проведених аудиторських процедур Аудитори рекомендували:
1. Прискорити запровадження програмного комплексу "Радник диспетчера", яким, зокрема, повинна бути передбачена структура команд диспетчера, яка б відповідала вимогам Правил ОРЕ, у тому числі Додатку Б до Правил ОРЕ;

2. Доопрацювати Правила ОРЕ у частині розширення розділу 6 Правил ОРЕ з метою уточнення, доповнення та деталізації вимог Правил ОРЕ щодо централізованого диспетчерського (оперативно-технологічного) управління в умовах функціонування ОРЕ, у тому числі у частині:

• розробки механізму визначення ознаки вимушеної роботи блока за ініціативою генеруючої компанії та нормативного закріплення його основних положень;
• розробки методик формування та застосування Порядку пуску блоків з резерву, порядку відключення блоків у резерв на ніч, а також Порядку відключення блоків у резерв до кінця розрахункової доби.

3. Внести зміни до Правил ОРЕ, які б чітко регламентували дії Розпорядника системи розрахунків в окремих нестандартних ситуаціях, а саме, при встановленні ставки плати за робочу потужність не на квартал (як передбачено Правилами ОРЕ).

За результатами аудиторської перевірки з 23 лютого по 31 грудня 2007р. Аудитор в межах виконаних процедур передбачених технічним завданням Аудитора ОРЕ, може зробити висновок, що дії Розпорядника системи розрахунків та Розпорядника коштів у всіх суттєвих аспектах відповідають Правилам ОРЕ та чинним на момент складання аудиторських звітів нормативно-правових актів України.

Дякую за увагу.